مالیات و انواع آن
طبق یک تعریف ساده می توان گفت مالیات، پرداختی الزامی است که اشخاص حقیقی و حقوقی آن را می پردازند تا به نوعی هزینه های عمومی جامعه را تامین کنند.
مالیات نوعی هزینه و دین اجتماعی است که تمام شهروندان آن کشور برای بهره برداری از امکانات و منابع ملی خود موظف به ادای آن هستند.
به نوعی می توان گفت که دولت ها بابت خدماتی که به شهروندان می دهند، از طریق مالیات هزینه آن را جبران می کنند.
مالیات در کشور های مختلف بر اساس قوانین موجود در آن کشور، ممکن است از افراد و مشاغل خاصی دریافت شود و بر اساس همان قوانین، صرف امور خاص آن کشور، بشود.
مثلا مالیات ممکن است در یک کشور صرف امور نظامی و تسلیحاتی شده و در یک کشور دیگر صرف امور فرهنگی و یا ساخت راه و جاده شود؛ بدیهی است در کشور های مختلف انواع مالیات هم از تفاوت هایی برخوردار است.
انواع مالیات در ایران
در ایران، مالیات به دو دسته تقسیم بندی می شود:
1ـ مالیات مستقیم
2ـ مالیات غیر مستقیم
مالیات مستقیم به دو شکل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی محاسبه می شود.
مالیات بر درآمد مبلغی است که هنگام دریافت هر نوع درآمدی شامل حقوق، املاک و غیره به عنوان مالیات از آن کسر می شود.
مالیات بر دارایی نیز همان مبلغی است که فرد به صورت سالانه از دارایی هایی که دارد، نظیر املاک و مستغلات، مالیات بر ارث، مالیات بر حق تمبر و غیره ملزم به پرداخت آن است.
در ادامه این مطلب به توضیح چند نمونه از مالیات مستقیم می پردازیم.
مالیات حق تمبر
مالیات حق تمبر یکی از انواع پرداخت مالیات مستقیم است که بابت دریافت برخی از اسناد رسمی، مدارک، انواع گواهینامه های تحصیلی و غیره موظف به پرداخت آن هستیم، و به شکل تمبر باطل شده یا الصاق تمبر آن را پرداخت می کنیم.
مالیات بر ارث
مالیات بر ارث نوعی از مالیات بر دارایی که پرداخت آن به صورت مستقیم است اطلاق می شود که در آن دارایی به جا مانده از فرد متوفی مشمول آن شده و افراد بازمانده و خویشاوندان او بنا به سهم خود از ارث ملزم به پرداخت آن هستند.
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد یکی از مهمترین انواع مالیات مستقیم است که به 7 نوع تقسیم می شود.
1ـ مالیات بر درآمد املاک
شامل مالیات بر املاکی که از آن کسب اجاره می شود، همچنین املاکی که در جریان نقل و انتقال به غیر مشمول پرداخت مالیات می شوند.
2ـ مالیات بر درآمد کشاورزی
که البته در حال حاضر در کشور اجرایی نشده و تمام مشاغلی که در جهت امور دام، کشاورزی، تولید عسل و صید و پرورش ماهی هستند معاف از مالیات می باشند.
3ـ مالیات بر درآمد حقوق
مالیاتی است که از درآمد حقوقی و بابت دستمزدی که از کارفرما گرفته می شود تعلق می گیرد.
4ـ مالیات بر درآمد مشاغل
مالیاتی است که از اشخاص حقیقی بابت مشاغل تجاری و از طریق خود اظهاری تعلق می گیرد.
5ـ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
مالیاتی که به هر گونه فعالیت آزاد از جمع درآمد های موسسات و اشخاص حقوقی که توسط شرکت های تجاری یا اشخاص حقوقی انجام می شود، تعلق می گیرد.
6ـ مالیات بر درآمد اتفاقی
مالیاتی که فقط یک بار، بر درآمد هایی اتفاقی مثل برنده شدن در مسابقات و یا اموالی که بخشیده می شوند به شخصی تعلق می گیرد.
7ـ مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف درآمدی
طبق ماده ۱۳۰ قانون مالیات های مستقیم بدهی های گذشته موضوع مواد (۳) تا (۱۶) و تبصره (۳) ماده ۵۹ و ماده ۱۲۹ قانون مالیات مستقیم مصوب 3/12/1366 و اصلاحیه های بعدی آن قابل مطالبه و وصول نخواهد بود.
تبصره ـ وزارت امور اقتصادی و دارایی می تواند بدهی مالیات هایی که سال تحصیل درآمد مربوط یا تعلق آنها حسب مورد قبل از سال ۱۳۸۱ باشد را تا سقف ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال برای هر مؤدی در نقاطی که مقتضی بداند کلا یا جزأ مورد بخشودگی قرار دهد.
مالیات غیر مستقیم از رایج ترین نوع مالیات پرداختی است که به هنگام خرید کالا ها و محصولات و مواد غذایی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده و مالیات های گمرکی آن را پرداخت می کنیم.
حقوق و عوارض گمرکی
این مالیات که به آن مالیات صادرات و واردات نیز گفته می شود از مهمترین نوع مالیات غیر مستقیم محسوب می شود که البته گاهی عنوان می شود این مالیات سنگین گمرکی در جهت محدود کردن هر چه بیشتر واردات و تقویت تولیدات داخلی کشور است.
مالیات بر مصرف
مالیات بر مصرف یکی از مالیات های غیر مستقیم است که بر اساس میزان مصرف یک کالا یا خدمات به افراد تعلق می گیرد و نه بر اساس درآمد.
مثلا مالیاتی که بر خرید لوازم لوکس یا جواهرات به آن تعلق می گیرد یا مالیات خرید تنباکو و حتی بنزین.
مالیات بر ارزش افزوده نوعی از مالیات است که معمولا بر روی تمام کالا های اساسی و مواد غذایی اعمال شده و مصرف کننده نهایی ملزم به پرداخت آن است.
فرار مالیاتی چیست؟
هر زمانی که فرد حقیقی یا حقوقی تلاشی غیر قانونی برای عدم پرداخت مالیات به طور کامل یا ناقص و یا کتمان درآمدی خود انجام دهد به آن فرار مالیاتی می گویند که در سازمان امور مالیاتی این عمل جرم محسوب می شود.
مالیات و درآمد همیشه بجث های مهمی در کسب و کار های افراد حقیقی و حقوقی بوده است که همواره جزئیات بسیار پیچیده ای را با خود به همراه داشته.
بدیهی است بسیاری از افراد خبره در حوزه کسب و کار هم توانایی حل مسائل مالیاتی را ندارند و نمی توانند نسبت به بخشنامه های آن اشراف کامل داشته باشند.
هلدینگ بازرگانی صادقی با مشاوران مالی خبره و آگاهی از به روز ترین بخشنامه های مالیاتی، همچنین شناخت کامل راه های معافیت مالیاتی، می تواند در کنار شما تمام خدمات حسابرسی و مالیاتی را به راحتی انجام دهد.
بدون شک کارشناسان مالیاتی ما، بهترین مشاور شما در مسیر کسب و کارتان هستند، با ما تماس بگیرید.